Межбанковский кредит и его регулирование
Опубликовано: 21.12.2017
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Или:
Кт 30109 - зачисление средств на счет ЛОРО банка - заемщика (если банк-кредитор ведет счет ЛОРО банка-заемщика) - на сумму первого транша.
Выдача последующих траншей в пределах установленной соглашением максимальной суммы (лимита выдачи) отражается на лицевых счетах, открываемых клиенту в разрезе каждого транша на балансовых счетах, соответствующих фактическому сроку предоставления (размещения) денежных средств. В учете это отражается в порядке, изложенном выше. Если кредитная линия использована банком - заемщиком полностью, то при выдачи последнего транша лицевой счет банка - заемщика на внебалансовом счете 91316 закрывается, в противном случае на нем остается кредитовое сальдо, равное по величине «невыбранной» части открытой кредитной линии.
Азбука инвестора. Тема четвертого выпуска: Как устроены финансовые рынки
По исчислении срока действия договора в случае, если клиент-заемщик не в полной сумме использовал определенный соответствующим договором лимит выдачи, осуществляется следующая проводка на внебалансовом счете 91316:
Азбука инвестора РБК Часть 162. Корпоративные векселя
Дт 91316 Кт 99998 - на оставшуюся сумму неиспользованной кредитной линии.
Если кредит предоставлен в полной сумме, предусмотренной договором, то лицевой счет банка-заемщика внебалансовом счете 91316 закрывается при выдачи последнего транша и, следовательно, никаких дополнительных проводок по этому счету при прекращении действия договора не выполняется.
Исполнение договора без нарушения обязательств
При возврате денежных средств, предоставленных в рамках договора об открытии кредитной линии, без нарушения обязательств по договору, на балансе банка - кредитора выполняются проводки: